ФОП завжди була найпопулярнішою формою ведення бізнесу в Україні, а з появою можливості відкривати, вносити зміни чи навіть припиняти в автоматичному режимі - побила рекорди за кількістю реєстрацій. Статус підприємця має як плюси, так і мінуси. У цьому матеріалі розберемо переваги і недоліки ФОП, щоб ви могли зважено вирішити, чи підходить вам цей формат діяльності.
Що таке ФОП і як він працює
ФОП (фізична особа-підприємець) - це людина, яка веде бізнес від свого імені без створення юридичної особи, можна відкривати з 16 років (за згодою батьків чи рішенням суду). Після реєстрації, підприємець може відразу надавати послуги, продавати товари, отримувати оплату на рахунок і сплачувати податки. Якщо діяльність потребує ліцензії — розпочати роботу можна після її отримання. ФОП може укладати договори, виставляти рахунки та відкривати рахунки у банках як фізична особа-підприємець, та навіть наймати працівників.
Система оподаткування для ФОП в Україні включає чотири групи єдиного податку, які відрізняються ставками, лімітами доходів і дозволеними видами діяльності:
1 група - для тих, хто надає послуги самостійно чи продає товари з лотків на ринку (важливо: надавати послуги чи продавати можна лише фізичним особам). Немає найманих працівників. Ліміт доходу - до 167 розмірів мінімальної зарплати або 1 336 000 (станом на 2025) - за весь рік. Ставка податку - не більше 10% від прожиткового мінімуму. Звіт раз на рік.
2 група - для надання послуг іншим ФОП та юридичним особам, можливість продажу товарів. Можна мати до 10 працівників. Ліміт - до 834 розмірів мінімальної зарплати або 6 672 000 (станом на 2025) - за весь рік. Ставка - не більше 20% від мінімальної заробітної плати.
3 група - найпопулярніша для середнього, малого бізнесу. Ліміт доходу - 1167 мінімальних заробітних плат - або 9 336 000 (станом на 2025) - за весь рік. Ставка 5% від суми доходу - якщо підприємець не є платником ПДВ, 3% - для зареєстрованих платників ПДВ.
4 група - для сільськогосподарських виробників. Особливі умови та ставки (від 0,95% до 6,33% залежно від типу та розташування землі).
Увага: після реєстрації вам присвоюють загальну систему оподаткування, для вибору групи потрібно буде відразу звернутись до податкової за місцем реєстрації.
Приклад: дизайнер або репетитор може працювати як ФОП 3-ї групи, отримуючи оплату на свій рахунок і сплачуючи єдиний податок та ЄСВ. При цьому він може працювати як з українськими, так і з іноземними клієнтами.
Варто розуміти, що на загальній системі оподаткування потрібно вести облік усіх витрат і доходів, рахувати прибуток і вже з нього сплачувати податки. На спрощеній системі все простіше: потрібно порахувати, скільки грошей зайшло на рахунок, і сплатити податок із цієї суми.
До-речі, для зручності можна користуватись безкоштовним інтерактивним податковим календарем Taxer.ua, щоб відстежувати терміни сплати податків та ЄСВ.
Основні переваги реєстрації ФОП
Більшість українців обирають саме ФОП, бо ця форма діяльності дає змогу офіційно працювати з мінімальними витратами часу та коштів. Розглянемо детальніше, які переваги ФОП роблять цей формат таким популярним.
Перевага | Пояснення |
Простота реєстрації | Можна відкрити онлайн через "Дію", реєстратора чи нотаріуса за кілька днів. Не потрібно створювати установчі документи, статут, вносити статутний капітал і т.п. (як у ТОВ) |
Низькі податки | Є можливість здійснювати діяльність по спрощеній системі оподаткування. |
Повний контроль | Підприємець самостійно приймає всі рішення, не потрібно погоджувати їх із партнерами чи скликати збори, підписувати рішення чи протокол |
Мінімум звітності | Достатньо подавати декларацію раз на квартал або рік, залежно від групи оподаткування |
Легкість закриття | Припинення діяльності займає кілька днів і не вимагає складних процедур ліквідації (яка для юридичної особи може займати від 1 до 6 місяців) |
Гнучкість у роботі | Можна співпрацювати з фізичними та юридичними особами, як в Україні, так і за кордоном (крім 1 групи) |
Дохід | Підприємець може вільно користуватись заробленими коштами без оформлення виплат дивідендів, та розподілу їх між учасниками |
Ці плюси ФОП роблять його ідеальним для малого та середнього бізнесу, який не потребує додаткових інвестицій, залучення партнерів та інших складнощів.
Недоліки ФОП, про які варто знати
Попри очевидні переваги, ФОП має певні мінуси. Розглянемо основні, які варто врахувати перед реєстрацією.
Відповідальність усім майном. ФОП не є окремою юридичною особою, набуття такого статусу дозволяє лише здійснювати господарську діяльність, тому підприємець відповідає всім своїм майном. Це найбільший ризик серед недоліків ФОП, про який треба пам'ятати.
Не підходить для великого бізнесу. Якщо є кілька засновників, планується залучення інвесторів або найм великої кількості працівників, зручніше створити ТОВ з чіткою корпоративною структурою.
Може бути менше довіри від великих партнерів. Деякі компанії, особливо великі корпорації, віддають перевагу укладенню договорів із юридичними особами - для звітності, гарантій та мінімізації ризиків. Якщо ти ФОП то банк не буде виступати гарантом чи схвалювати великі кредити.
Обмеження по доходах. На спрощеній системі є ліміти річного доходу для кожної групи. Якщо перевищити ці обсяги - доведеться перейти на загальну систему оподаткування (де немає спрощень, повна бухгалтерія та вищі податкові ставки).
ЄСВ сплачується навіть без доходу. Навіть якщо діяльність тимчасово не ведеться, ФОП зобов'язаний щомісяця платити єдиний соціальний внесок - мінімально 1760 грн (станом на 2025 рік). Це фіксований платіж незалежно від прибутку.
Обмеження для певних видів діяльності. Деякі види бізнесу заборонені для ФОП на спрощеній системі оподаткування, наприклад: діяльність з організації та проведення азартних ігор, обмін іноземної валюти, виробництво, експорт, імпорт та продаж підакцизних товарів (крім роздрібної торгівлі), видобуток та реалізація корисних копалин, фінансове посередництво та інше (детальніше дивитись в ст. 291.5 Податкового кодексу)
Порада: якщо ви працюєте самостійно, без великих ризиків і партнерів, плюси і мінуси ФОП складаються на вашу користь. Але для масштабних проєктів з інвестиціями краще одразу обрати ТОВ.
Порівняння ФОП і ТОВ
Щоб зрозуміти, чи підходить вам ФОП, варто подивитись, як він відрізняється від ТОВ - іншої популярної форми ведення бізнесу. Порівняння допоможе краще оцінити переваги та недоліки ФОП.
Критерій | ФОП | ТОВ |
Відповідальність | Особисте майно підприємця | Лише статутний капітал та вклади |
Податки | Зачасту спрощена система оподаткування | Загальна або спрощена система |
Звітність | Лише облік доходів | Повна бухгалтерія (дорожча та складніша) |
Кількість власників | Один | Необмежена |
Рівень довіри | Середній | Вищий для корпоративних партнерів, інвесторів, банків та ін. |
Реєстрація | Легка | Розробляється статут, установчі документи, вноситься статутний капітал |
Управління | Самостійно приймає всі рішення (без бюрократії) | Здійснюється уповноваженою особою. Зміни до організації ТОВ, та щодо інших глобальних питань, виносяться за результатами голосування на зборах засновників. |
ФОП підходить для індивідуальної діяльності, при реєстрації вона не отримує юридичного статусу а залишається фізичною особою. ТОВ - для тих, хто планує розвивати бізнес із партнерами, інвесторами або хоче створити корпоративну структуру з чіткою ієрархією та відділити себе від бізнесу.
Кому підходить реєстрація ФОП
Плануєте вести діяльність самостійно
Не хочете заморочуватись з документами та бухгалтерією
Не прагнете створювати окремий від себе бізнес, а лише бажаєте отримати статус підприємця
Хочете працювати на спрощеній системі оподаткування
Реєстрація ФОП - чудовий вибір для тих, хто працює самостійно або запускає невеликий бізнес без складної структури управління. Найчастіше ФОП обирають: якщо діяльність пов’язана з послугами, відсоток офіційних витрат незначний, хто вперше починає вести підприємницьку діяльність.
Якщо ви ще не впевнені у формі бізнесу, почніть із ФОП: його легше відкрити та закрити, а у разі потреби перехід на ТОВ буде нескладним.
Розберемо на прикладі: якщо ви надаєте репетиторські послуги з англійської мови самостійно, ФОП буде найзручнішим варіантом: його легко відкрити, вести облік і сплачувати податки. Якщо ж ви плануєте створити онлайн-платформу або власну школу англійської мови з кількома викладачами та учнями, краще обрати ТОВ, оскільки така форма дозволяє залучати партнерів, інвестиції та обмежує вашу особисту відповідальність.
Висновок
Реєстрація ФОП - це простий і гнучкий спосіб почати власну справу в Україні. Формат дає низькі податки, мінімум бюрократії та можливість працювати з клієнтами в Україні й за кордоном.
Водночас важливо пам’ятати про мінуси ФОП: особиста відповідальність майном, обмеження за обсягом доходу та необхідність стежити, щоб він не перевищував ліміт залежно від групи.
ФОП - чудовий старт для малого бізнесу, фрілансерів і самозайнятих, які цінують свободу та самостійність. Якщо планується масштабування або запуск проєкту з партнерами - розглядайте ТОВ.
Найпоширеніші запитання
Чи можна бути найманим працівником і ФОП одночасно?
Так, закон це дозволяє. Ви можете працювати за трудовим договором і паралельно вести власну підприємницьку діяльність. Головне - щоб ваш бізнес не суперечив трудовим обов'язкам і не конкурував з роботодавцем.
Скільки коштує відкрити ФОП?
Через "Дію" - безкоштовно. Якщо подавати документи через державного реєстратора або нотаріуса, доведеться сплатити адміністративний збір + послуги (близько 300-500 грн станом на 2025 року). Це одноразова витрата.
Чи потрібно мати окремий банківський рахунок для ФОП?
Так, бажано. Це спрощує бухгалтерський облік, дозволяє відокремити особисті кошти від підприємницьких і полегшує контроль за фінансами бізнесу. Варто памʼятати що ви повинні відокремлювати особистий рахунок і рахунок фізичної особи-підприємця, для уникнення проблем з податками.
Чи можна зареєструвати ФОП без офісу?
Так, достатньо вказати адресу проживання. Окремий офіс або приміщення не є обов'язковими для реєстрації.
Чи можна тимчасово призупинити діяльність ФОП?
Так, можна не вести діяльність, але ЄСВ (єдиний соціальний внесок) доведеться сплачувати щомісяця, доки ви офіційно не закриєте ФОП. Тому якщо плануєте тривалу паузу - краще закрити і потім зареєструватися знову.