Отримання свідоцтва про право на спадщину офіційно підтверджує перехід права власності на майно від спадкодавця до спадкоємця. З моменту його отримання ви стаєте повноправним власником зазначеного майна та можете користуватись, володіти та розпоряджатись ним на власний розсуд.
Водночас після отримання документа необхідно здійснити низку важливих дій - детальніше про них розберемо в цьому матеріалі.
Що таке свідоцтво про право на спадщину
Свідоцтво про право на спадщину - це правовстановлюючий документ, який видається нотаріусом (або іншою уповноваженою особою) після спливу шести місяців після смерті спадкодавця і підтверджує виникнення у спадкоємця права власності на майно. Може бути спадкування за законом та спадкування за заповітом.
Оформлення свідоцтва є правом, а не обовʼязком, однак, якщо надалі ви плануєте продати, подарувати, здати в оренду чи іншим чином розпоряджатися успадкованим майном - цей документ є обовʼязковим.
Які дії потрібно зробити після отримання свідоцтва
Для початку потрібно визначити яке саме майно перейшло у спадщину, адже порядок подальших дій залежить від його виду - нерухоме майно, транспорт, грошові кошти, цінні папери, корпоративні права, виключні майнові права інтелектуальної власності, навіть зброя, та інше. Найчастіше питання виникають щодо нерухомого майна, в тому числі його реєстрація.
1. Реєстрація нерухомого майна
Тут ключову роль грає коли саме ви отримали свідоцтво про право на спадщину:
До 1 січня 2013 року
В цей період не існувало електронного реєстру речових прав на нерухоме майно. Правочини (в тому числі свідоцтва про право на спадщину) реєстрували в спеціальних журналах БТІ.
Тоді підтвердженням права власності була наявність оригіналу правовстановлюючого документа (свідоцтва), а не запис у державному реєстрі.
Після 1 січня 2013 року
З цього моменту почав діяти Державний реєстр речових прав (ДРРП), і право власності виникає після внесення відповідного запису. Нотаріус, який видає свідоцтво про спадщину одночасно реєструє право власності у цьому реєстрі. Додатково звертатись до ЦНАПу, державного реєстратора не потрібно. На підтвердження - власник отримує витяг з ДРРП.
Отже, якщо ви успадкували нерухоме майно після 2013 року, жодних додаткових дій не потрібно. Якщо ж до 2013 - бажано (хоч і не обовʼязково) звернутися до ЦНАПу, державного реєстратора чи нотаріуса для внесення відомостей про право власності до реєстру.
Навіть якщо у вас є всі оригінали документів, краще зареєструвати «старі» права.
Оформлення спадщини у військовий час, викликає багато проблем: у разі втрати документів, знищення нотаріальних контор чи архівів, підтвердити своє право власності, якщо воно не було зареєстровано, буде складно - доведеться звернутися до суду.
Тому, з міркувань безпеки та для уникнення ризиків, краще заздалегідь зареєструвати право власності у Державному реєстрі речових прав.
Важливо знати: нерухоме майно це - житлові будинки, земельні ділянки, квартири, будівлі, гаражі, будь які споруди та інше, в тому числі неподільні об’єкти незавершеного будівництва/майбутні об’єкти нерухомості, подільні об’єкти незавершеного будівництва.
Особливості щодо подальших дій після спадкування житлових будинків та земельних ділянок
Житловий будинок
Якщо у спадщину перейшов житловий будинок, то згодом може виникнути потреба його продажу. У такому разі обов’язково потрібно, щоб земельна ділянка під будинком мала окремий кадастровий номер. Якщо його немає, потрібно звернутись до землевпорядної організації для виготовлення технічної документації (про це краще потурбуватись завчасно, так як виготовлення цієї документації займає певний час).
Якщо є орендарі: земля (зазвичай це пай) чи нерухомість
Якщо успадкована земельна ділянка, квартира чи будинок вже перебуває в оренді, спадкоємець повинен повідомити орендаря про зміну власника. Особливо актуально для земель сільськогосподарського призначення: новий власник (орендодавець) повинен протягом місяця повідомити орендаря.
Хоча закон не передбачає відповідальності за несвоєчасне повідомлення, краще зробити це відразу, достатньо надати орендарю копію свідоцтва про право на спадщину.
Після успадкування квартири чи будинку необхідно переоформити особові рахунки з усіх комунальних послуг, в тому числі і з електроенергії, для цього також потрібно надати копію свідоцтва про право на спадщину.
Цікаво: після оформлення спадщини у вас залишаються не лише свідоцтво про право на спадщину, а й інші документи на нерухомість - наприклад, технічний паспорт, кадастровий план тощо.
Якщо у цих документах зазначене ім’я спадкодавця, хвилюватися не варто - оновлювати їх не потрібно.
Такі документи мають довідковий або технічний характер і не підтверджують право власності.
2. Якщо у спадщину перейшов транспортний засіб
В цьому випадку все набагато простіше. Протягом 10 днів з моменту отримання свідоцтва про право на спадщину на транспортний засіб, потрібно звернутись до сервісного центру МВС, та надати:
Свідоцтво про право на спадщину;
Технічний паспорт на автомобіль;
Паспорт та ідентифікаційний код спадкоємця;
Довіреність (якщо звертається уповноважена особа)
Важливо: звертатися потрібно саме до того територіального сервісного центру МВС, в якому автомобіль був зареєстрований. Після чого, протягом декількох днів, отримуєте новий технічний паспорт вже на ваше імʼя. Також, якщо ви не встигли звернутись протягом 10 днів, то хвилюватись не варто, на період військового стану вас не оштрафують, однак користуватись таким транспортним засобом (в тому числі продати, подарувати, чи будь яким іншим способом розпоряджатися) ви не зможете, так як технічний паспорт на автомобіль видано на іншу особу - померлого.
3. Грошові кошти
Якщо успадковане майно складається з грошових коштів, банківських вкладів, пенсії чи інших виплат, необхідно з оригіналом свідоцтва звернутись до тієї установи, в якому відкритий рахунок (рахунки), Пенсійного фонду України, чи інших фінансових установ, які зазначені в даному свідоцтві.
Для отримання коштів строки не обмежені, тому звернутися можна у будь-який час після оформлення спадщини.
4. Корпоративні права
Спадкування корпоративних прав - це перехід частки у статутному (складеному) капіталі юридичної особи до спадкоємця. Важливо зазначити кілька моментів:
перед отриманням свідоцтва про право на спадщину на таке майно, бажано завчасно привести установчі документи юридичної особи в порядок (підготувати статут в новій редакції, рішення чи протокол, схематичне зображення структури власності та ін.) щоб нотаріус чи державний реєстратор внесли заяву про державну реєстрацію в Єдиний державний реєстр юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (ЄДР) вже з готовими документами. Це дасть змогу одразу після видачі свідоцтва провести державну реєстрацію змін у ЄДР без затримок, адже моментом переходу корпоративних прав із частки у статутному капіталі, яка була успадкована (чи іншим чином відчужена), є юридичний факт реєстрації в державному реєстрі зміни складу учасників. Без цього господарська діяльність юридичної особи - унеможливлюється.
якщо успадковується частка в Приватному підприємстві чи Фермерському господарстві нотаріус обовʼязково особисто подає заяву про зміни в ЄДР. Якщо це інша юридична особа (наприклад ТОВ) - нотаріус або особисто реєструє заяву, або за рішенням спадкоємця з цим свідоцтвом можна звернутись до державного реєстратора;
зміни в ЄДР вносяться невідкладно (однак чітких термінів не зазначено), тут ключову роль має саме інтерес спадкоємця і бізнесу продовжувати здійснювати свою діяльність не втрачаючи час.
5. Зброя
Важливо розуміти що факт отримання свідоцтва про право на спадщину на зброю не надає спадкоємцю право на її зберігання (тим паче користування).
Щоб мати змогу володіти нею, потрібно мати дозвіл від органу поліції на придбання зброї, та перереєстрації (переоформлення) на спадкоємця в органах Національної поліції.
Податок при спадкуванні та декларація
Важливим кроком після отримання свідоцтва про право на спадщину - сплатити податок та подати декларацію (якщо це потрібно)
Хто не сплачує податок
Податок не сплачується якщо спадкоємець належить до:
1-го ступеня споріднення: батьки, чоловік або дружина, діти (у тому числі усиновлені);
2-го ступеня споріднення: рідні брати та сестри, баба, дід, онуки.
У такому випадку податок не нараховується, а обовʼязок щодо подання податкової декларації вважається виконаним автоматично - звітувати перед податковою не потрібно.
Виняток становлять особи які зобовʼязані щорічно подавати декларацію (держслужбовці, службовці органів місцевого самоврядування, а також інші особи, які виконують державні, адміністративні, організаційно-розпорядчі функції в бюджетних установах, та люди які займають виборні посади). Вони мають включити будь яке успадковане майно до декларації, при цьому вказавши нульову ставку податку.
Хто сплачує податок
Якщо спадкоємець не належить до першого чи другого ступеня споріднення (незалежно від того спадщина за законом чи спадщина за заповітом) - податки сплачуються в розмірі: 5% ПДФО та 5% військового збору.
Якщо спадкоємець є нерезидентом (громадянином іншої країни), то в будь-якому випадку, податок сплачується в розмірі: 18% ПДФО та 5% військового збору.
Будьте уважні - відбулись зміни до Податкового кодексу, тепер під час оформлення спадщини у військовий час, а саме з 1 грудня 2024 року, ставка військового збору складає 5%, а не 1,5%!
Важливо: якщо оформляється спадщина за заповітом, та спадкоємець відноситься до першого чи другого ступеня споріднення, важливо щоб в свідоцтві був зазначений родинний зв'язок. Якщо ж він не зазначений - майно оподатковується на загальних підставах (5% ПДФО та 5% військового збору).
Наприклад: син звернувся до нотаріуса за отриманням свідоцтва про право на спадщину за заповітом після смерті батька, однак нотаріус не зміг встановити родинний зв'язок (через втрату свідоцтва про народження і помилки у Державному реєстрі актів цивільного стану громадян). Оскільки спадкоємець не звернувся до суду для встановлення спорідненості, нотаріус видав свідоцтво без зазначення родинного зв'язку. У результаті спадкоємець мусив задекларувати майно і сплатити податок.
Коли подавати декларацію та сплачувати податок
Якщо ви отримали спадщину в 2024 році, податкову декларацію потрібно подати в період з 1 січня до 1 травня 2025 року, зазначивши дохід від спадщини за попередній рік. Сплатити податок можна одразу після отримання свідоцтва, але не пізніше 1 серпня 2025 року.
Порада: ще до звернення до нотаріуса переконайтесь, що всі документи підтверджують родинний зв'язок - це допоможе уникнути непотрібного оподаткування.
Що робити, якщо після отримання свідоцтва про право на спадщину все ж виникає оподаткування, та як взагалі вичислити з якої суми потрібно вираховувати ПДФО та військовий збір? Для цього нотаріус в свідоцтві зазначає оцінку майна яке успадковується (він або сам вираховує через Фонд державного майна в Україні, або ж спадкоємець приносе готову оцінку) і з неї потрібно вираховувати 5% + 5% (для нерезидентів 18% + 5%) та оплатити.
Висновок
Отже, якщо у вас на руках вже є свідоцтво про право на спадщину - найголовніший і найобʼємніший етап пройдено. Після цього залишається виконати кілька технічних, але обовʼязкових дій:
Перереєструвати транспортний засіб, внести зміни до ЄДР при спадкуванні корпоративних прав, подати свідоцтво до банківської установи (якщо це кошти), навіть отримати дозвіл для того, щоб легально зберігати зброю. Водночас з більшістю свідоцтв додаткових дій не потрібно;
Сплатити податок та подати декларацію - у випадках, коли це передбачено законом.
Крім цього, слід памʼятати, що під час військового стану, паперові носії інформації знаходяться під загрозою знищення, тож «старі» свідоцтва бажано внести до електронного реєстру.
Якщо під час видачі свідоцтва у вас залишились питання, не соромтесь уточнювати їх у нотаріуса, адже надання інформації та розʼяснень входять до його професійних обовʼязків.
Найпоширеніші запитання
Скільки часу дійсне свідоцтво про право на спадщину?
Свідоцтво - це правовстановлюючий документ, ніякими строками він не обмежений.
Чи можна продати спадкове майно без реєстрації?
Так, свідоцтво про право на спадщину яке видавалось до 2013 року не обовʼязково вносити до реєстру (однак бажано), головне наявність оригіналу. Після 2013, нотаріус який видає спадщину - одночасно проводить реєстрацію в ДРРП.
Якщо спадщина у кількох містах — до якого нотаріуса звертатись?
Для того щоб оформити спадщину потрібно звернутись до нотаріуса за останнім місцем проживання померлого. Якщо місце проживання спадкодавця невідоме, місцем відкриття спадщини є місцезнаходження нерухомого майна або основної його частини.
Що робити, якщо немає документів на майно?
Якщо правовстановлюючий документ було втрачено, то потрібно звернутись до органу який видав цей документ за його дублікатом.
Як діяти, якщо спадкоємець за кордоном та як вступити в спадщину?
Якщо спадкоємець проживав із спадкодавцем, або особисто звернувся із заявою до нотаріуса або надіслав заяву на якій належним чином засвідчено справжність підпису - то спадкоємець вважається таким що прийняв спадщину. Після цього він може уповноважити іншу особу отримати свідоцтва про право на спадщину і в подальшому розпоряджатись ним.